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2024.12.02


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导读：与确认个人明年个税专项附加扣除信息一样，明年个税专项附加扣除是否会有新的改革举措推出也备受关注。
作者 |第一财经 陈益刊
中国有超过1亿人参与填报个人所得税专项附加扣除，这是增加个税扣除额少缴个税的一大关键。随着2025年即将来临，12月份纳税人需要在本月确认明年的相关专项附加扣除信息，以尽早享受减税，诚信纳税。
近日，国家税务总局开发的个人所得税APP首页上，已经上线2025年度专项附加扣除确认页面，纳税人点击进去可以修改或确认2025年本人适用的相关专项附加扣除信息，以便明年1月起就可以第一时间享受相应的专项附加扣除，从而少缴个税。


目前中国有七项专项附加扣除，分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。这七项专项附加扣除中，除了大病医疗只能在第二年汇算清缴中扣除外，其他6项专项附加扣除都可以在当年预缴个税时按月扣除。由于个税按一个自然年度纳税，因此每年的12月纳税人都要确认下一年度的专项附加扣除信息。
第一种情形是纳税人在2025年是否满足相应条件，新增一些专项附加扣除。比如，纳税人的父母如果在2025年满60周岁，那就可以享受赡养老人专项附加扣除，如果是独生子女一个月可享受3000元个税定额扣除。
第二种情形是纳税人此前申报享受的专项附加扣除项目，在2025年发生变化，需要做出相应修改或补充申报。比如，此前享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人，如果2025年孩子满3岁，就应该及时申报子女教育专项附加扣除，因为这一扣除包括了3岁至小学入学前的学前教育阶段，及时申报后在明年实际上能够继续享受每月2000元的扣除额。
当然，对于2025年不再符合相关专项附加扣除条件的纳税人，也应诚信申报，不应再享受相应的专项附加扣除。否则一旦被查出，除了补缴相应税款和滞纳金外，情节严重的，不排除会被罚款。
对于2025年申报个税专项附加扣除信息与2024年完全一致的纳税人，个税APP上有“确认下一年度专项附加扣除一键带入功能”，点击进去即可快捷确认2025年个税专项附加扣除相关信息。
与确认个人明年个税专项附加扣除信息一样，明年个税专项附加扣除是否会有新的改革举措推出也备受关注。
去年国务院将3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准提高，使得全国约6700万人享受到了该项政策红利，减税规模超过700亿元，人均减税超1000元。那么明年是否有新的减税举措也备受期待。
10月28日，国务院办公厅公开《关于加快完善生育支持政策体系推动建设生育友好型社会的若干措施》（下称《措施》）。其中在强化生育服务支持方面提出，落实好3岁以下婴幼儿照护、子女教育个人所得税专项附加扣除政策。加大个人所得税抵扣力度。
中国政法大学财税法研究中心主任施正文曾告诉第一财经，此次《措施》提出加大个人所得税抵扣力度，意味着下一步国务院有望进一步提高婴幼儿照护、子女教育个税专项附加扣除标准，通过少缴个税，来进一步减轻老百姓生娃、养娃成本，从而鼓励生育，促进人口高质量发展。
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