养老第二支柱发展缓慢 专家呼吁企业年金扩面提速

本报（chinatimes.net.cn）记者吴敏 北京报道
在我国养老保险体系中，第一支柱养老保险是根基，第二支柱养老保险是关键，第三支柱养老保险是新增长点。但作为第二支柱的企业年金诞生已近20年，其发展却一直相对滞后。
如今，社会各界对“养老”问题的关注度与日俱增，“十四五”规划已经明确提出“提高企业年金覆盖率”。
业内人士纷纷认为，企业年金是我国多层次、多支柱的养老保障体系的重要组成部分，在当前我国人口老龄化背景下，企业年金扩面刻不容缓。
首个年金计划资产规模超44亿元
早在1991年，国务院就发布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，鼓励企业为劳动者建立补充养老计划。2004年，《企业年金试行办法》出台，正式提出企业年金一词，标志着中国的第二支柱市场化运作正式启动，开启了我国补充养老保险基金规范化、专业化、市场化的运作之路。
2006年，联想集团在国内建立企业年金计划并获得原劳社部备案通过，成为了中国年金发展历史的“0001”，平安养老险成为联想集团企业年金计划的受托人。
但如何提高职工参保意识是一大挑战。联想集团人力资源高级副总裁、首席人力资源官高岚11月30日在“践行企业雇主责任，提升企业核心竞争力”研讨会上坦言，从2006年建立年金计划，到现在整17周年，过程并不轻松，充满了挑战。面对高成本的压力，联想通过持续的沟通，鼓励更多员工加入。
“经过17年的精心经营，联想集团企业年金计划员工参加人数由原来的3000人壮大到现在的2万余人。联想年金的资产规模，已超过44亿，相比建立时翻了六番。”高岚说道。
作为我国最早参与养老保障体系建设的年金受托管理机构，平安养老险党委书记、董事长甘为民亦在上述研讨会上表示，2006年，中国企业年金市场还处于发展的萌芽期，想要实现企业年金员工投资自选，平安养老险做了很多努力和尝试。包括在对联想集团人员结构充分调研的基础上，在计划下设置不同风险特征的投资组合来适应员工的多样化需求，在不同投资策略下选择最为适合的投资管理机构进行投资管理。同时，建立差异化的投资业绩比较基准及长效的投资考核机制来保障计划投资运作的长期稳健。
中国人民大学公共管理学院教授董克用看来，建立企业年金计划，深度参与我国多层次多支柱养老保险体系建设，是企业积极践行社会责任的重要体现，有助于企业更加高效地开展人力资源管理工作。
“通过建立企业年金计划，一方面企业可享受税收优惠政策，以相对更低的成本丰富职工福利体系。另一方面能够切实造福职工群体，帮助本企业职工应对基本养老保险替代率波动风险，增强退休职工生活的获得感、安全感与幸福感。”董克用说道。
需要指出的是，自2004年企业年金开始市场化运作以来，已经有近20年的发展历史。根据人力资源和社会保障部自2007年开始公布的全国企业年金基金业务数据，我国的企业年金从2007年到2022年，参与企业数从3.2万家增加到12.8万家、参与职工数从929万人增长到3010万人、基金积累数从1519亿元增长到2.87万亿元。
可以看到，虽然企业年金稳步发展，但整体企业年金所覆盖的人群有限、参与企业以大中型企业和集团企业为主、所提供的养老金替代率不足等问题。
企业年金扩面刻不容缓
实际上，企业年金制度是将员工生命周期内的全部收入进行了再分配，使其在未来没有固定收入的时候仍能有持续的生活来源。
根据世界银行提出的三支柱养老金模式，养老保障可以分为三支柱，第一支柱是基本养老保险，即现有的城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，主要是为了一定程度上缓解老年贫困，提供最基础的风险保障。基本养老保险一般由政府通过税收、社会保险费等形式由个人和企业共同筹资，具有一定的强制性。
作为第二支柱的企业年金则是在国家政策指导下，由企业及职工根据自身经济状况，在参加基本养老保险的基础上建立的一项补充养老保险制度。“相较于基本养老保险的强制性，企业年金为企业和个人自愿参与。为了鼓励企业和职工参与企业年金，国家通过税收优惠鼓励企业建立企业年金。”北京联合大学管理学院金融系教师杨泽云在接受《华夏时报》记者采访时表示，但企业年金对企业而言，虽然可以吸引优秀人才、获得税收优惠，但企业年金缴费直接增加人力成本。
对于职工而言，杨泽云认为，企业年金是将当前可得的薪酬延迟到退休后可得的养老金，虽可获得税收延迟的优惠，但也降低了当前的可得收入，特别是不利于中低收入者加入企业年金。而且，一般情况下，企业建立企业年金，都会设置归属期，不利于职工工作流动，因此，企业职工的参与意愿也并不强烈，甚至此情况也不利于优秀的高收入职工为了职业流动而加入企业年金。
“企业年金的面没有拓开，国有企业和效益好的民营企业建立了企业年金制度，但不过11万家，覆盖人群才两三千万，绝大部分企业还没有参与进来。”对外经贸大学保险学院教授王国军向《华夏时报》记者指出，这其中，有企业负担过重无能力参与的问题，也有企业年金投资收益不高的原因，还有制度设计上存在缺陷的因素。
王国军认为，企业年金是养老保障第二支柱的重要组成部分，不可或缺。随着老龄化的推进，国家对养老问题越来越重视，会有新的政策和法规出台，进而推动企业年金的加速发展。
“未来可以考虑调整企业年金政策，如允许以个人身份参加企业年金、优化企业年金税收优惠政策等措施，扩大企业年金的覆盖面，让更多职工享受多层次多支柱的养老保障体系。”杨泽云说道。
在甘为民看来，当前，企业年金发展面临着重大机遇，“十四五”规划已经明确提出“提高企业年金覆盖率”。同时，国家持续推动职工基本养老保险全国统筹，将会为企业年金未来发展创造更加广阔的空间。
责任编辑：孟俊莲 主编：张志伟